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中国增值税减税政策效应季度分析报告发布

来源:   发布时间:2019-09-25  作者:国家税务总局ag捕鱼王手机   编辑:无忧草

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核心提示:上海财经大学公共政策与治理研究院发布《中国增值税减税政策效应季度分析报告》。

原标题为:发布《中国政策效应季度分析报告》

ag捕鱼王手机作为2019年更大规模减税降费的“重头戏”,深化增值税改革自起实施,有效激发了市场主体活力,助推我国高质量发展。近日,公共政策与治理研究院发布《中国增值税减税政策效应季度分析报告》,以下简称《分析报告》。该报告是评估团队在前期大量资料准备和数据统计分析基础上,广泛听取社会各界意见和建议而最终形成的。报告包括增值税减税规模分析、增值税减税现阶段的效应分析、增值税减税长期的效应分析,以及完善建议四部分,力求客观分析、综合反映增值税减税成效,并对进一步完善增值税政策、制度提出建设性意见。

减税规模幅度空前:实施首季减税3185亿元

《分析报告》显示,2019年4-6月,深化增值税改革工作取得了显著成效,减税额分别为1113亿元、1105亿元和967亿元,合计减税3185亿元,实现了确保主要行业明显降低、部分行业税负有所降低、所有行业税负只减不增的预期目标。

受行业销售额、纳税额和减三方面因素共同作用影响,减税具有行业高度集中特点,其中制造业和批发零售业两大行业减税占比78.54%,体现了我国增值税改革对制造业的促进作用。分地区看,减税占比与经济规模、纳税规模呈正比,并受地区经济结构影响,地区减税占比高,居前5位的省份均处于发达地区且减税规模占总体减税量超过40%。

减税效应初步显现:拉动经济增长、提升企业盈利水平

深化增值税改革所释放出的减税红利,有效降低了企业经营,激发了市场活力,了经济下行压力,《分析报告》显示,增值税减税在2019年4-6月已经对经济发展产生了显著的带动作用。

ag捕鱼王手机在营业方面,增值税减税显著提高了重点税源企业(10万户年纳税额500万元以上的企业)的营收水平,提高幅度约为3.27%,且对民营经济的带动作用要大于平均水平,带动民营经济营收增长4.54%,是平均水平1.39倍。在方面,增值税减税显著提高了企业盈利能力,使得重点税源企业率平均提高1.58个百分点,并使得2.4%的亏损企业扭亏为盈。在方面,增值税减税大幅提高了企业的研发支出水平,并且对民营企业研发支出的促进作用最大。

与此同时,增值税减税还显著提振了企业的经营信心,具体表现在增值税减税大幅提高了重点税源企业的购销签订金额、用电量。研究显示,增值税减税对重点税源企业购销合同签订金额的提高幅度高达7%,对重点税源企业用电量的提高幅度约为6.07%。

ag捕鱼王手机除此之外,增值税的提高还显著改善了营收在3万元至10万元之间企业的经营状况。研究显示,起征点提高显著提升了3万元至10万元之间企业的营收收入,提升幅度高达8.7%;这部分企业的盈利水平提高幅度在1.5%左右,并且可使0.8%的企业扭亏为盈。

减税效应持续释放:未来三年对我济发展均有提振作用

《分析报告》显示,2019年增值税改革不仅在二季度对经济起到了拉动作用,并将在未来三年左右的时间内持续带动我国经济增长。具体表现在:

在宏观经济方面,增值税改革对我国主要宏观经济变量均具有明显的提振效果,可以累计带动增长0.362%,若以2018年数据推算,相当于带动我国GDP增加3014亿元,其中,对2019年GDP增长的带动作用约为0.181%。累计带动就业增长0.028%,相当于增加21.74万个就业岗位。与此同时,减税还过带动利润、就业增加等方式来影响居民的收入水平与消费水平,2019年增值税改革会使得我国居民消费增长1.413%。

在收入分配方面,由于增值税是易于转嫁,消费者承担了大量的增值税负担,减税时消费者的获益相应更大。同时,受边际消费递减规律影响,低收入群体消费支出占收入的比重大于高收入群体,因此减税的对低收入群体影响更大,会使我国下降0.181%,改善居民之间的收入分配状况。在产业结构方面,2019年增值税改革对工业的促进作用最大,减税后政府购买服务支出减少是服务业增长幅度较小的重要原因。

减税效应尚有提升空间:客观分析机理,凝聚多方减税合力

《分析报告》指出,增值税作为我国规模最大、占比最高的,其减税的直接影响和效果,一方面是企业减税,另一方面则是政府减收,由于减税幅度较大,增值税短期减收明显,对财政形成较为严峻挑战。应对增值税减税给财政带来的挑战,需通过节约政府开支、调整财政等手段,以短期财政减收来换取长期财济可持续发展。

《分析报告》认为,社会需理性看待增值税减税预期。虽然增值税减税规模空前,但由于减税要通过市场起作用,降低税率虽然减轻了总体税负,但不同产业和处于产业链不同环节的企业,由于在定价权上的地位不同,适用税率也可能存在差异,因而增值税减税受益不同,部分处于弱势地位企业减税获得感与减税预期差异就更大。

《分析报告》认为,深化增值税改革具有政策性强、涉及面广、时间紧、任务重、强度大、难度高特点,既需要税务部门努力推进,也需要有关部门协力支持,更需要广大密切配合。

为此,税务部门精心规划,统筹安排,构建起“一竿子到底”的统一指挥体系,制定落实减税降费工作的路线图、时间表、任务书,使深化增值税改革方案平稳落地、高效推进。特别是近期税务总局以“不忘初心、牢记使命”主题教育为契机,全面排查各地存在的共性问题,进一步采取措施提升纳税人、缴费人减税降费获得感。

ag捕鱼王手机《分析报告》建议,下一步,税务部门需持续加强与其他政府部门和企业协调推进,切实解决深化增值税改革实施过程中出现的新情况新问题,落实落细减税降费政策,让减税降费政策效果充分显现,把减税降费红利转化为经济高质量发展的内生动力。

报告全文:

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